Señor:
Gerente de la Cooperativa:

Estimado Cooperador:

                                              Nos dirigimos a Ud. a los efectos de transmitirles la inquietud que la AFIP le hiciera llegar a CONINAGRO respecto de las dificultades que se le están presentando con relación al régimen de reintegro del IVA a los productores, en el marco del régimen de retención previsto por la Resolución General Nº 1394.

                                              La AFIP para proceder al reintegro efectúa un cruzamiento entre: la información presentada mediante el SICORE por los agentes de retención (las cooperativas); la información provista por las Bolsas y las declaraciones juradas del IVA de los propios productores.

                                              Según manifiestan, debido a que hay cooperativas que han cometido algún error en la presentación de su declaración jurada del SICORE y productores que también los han cometido en la presentación de sus declaraciones juradas del IVA, en algunos casos dicho cruce no ha podido materializarse, impidiéndoles efectivizar el reintegro previsto por la Resolución General Nº 1394. En la mayoría de los casos los errores están vinculados con el código de retención y operación.

                                              A continuación queremos efectuar un breve repaso de la información a declarar en el SICORE, particularmente refiriéndonos a los puntos mas controvertidos:

                                                        Se conforma del siguiente modo:

Campo: Código de impuesto (según Anexo II de la R.G. Nº 1394):
             Siempre se debe consignar "767" previsto para el IVA.
Campo: Código de régimen (según Anexo II de la R.G. Nº 1394):
              Operaciones de granos efectuadas por intermediarios con productores incluidos en el registro.
              Corresponde consignar "786".
              Operaciones de granos efectuadas por intermediarios con productores no incluidos en le registro. Corresponde
              consignar "781".
             Operaciones de arroz efectuadas por intermediarios con productores incluidos en le registro. Corresponde
              consignar "795".
              Operaciones de arroz efectuadas por intermediarios con productores no incluidos en le registro. Corresponde
              consignar "789".
Campo: Código de condición (según el menú de ayuda del aplicativo del SICORE Versión 5.0 - Release 1):
              Operaciones con prod. incluidos en el registro. Corresponde consignar"8".
              Operaciones con prod. no incluidos en el registro. Corresponde consignar "9".

                                                                       Respecto de los productores sugerimos que se les comunique la necesidad de tener especial cuidado y precaución al confeccionar su declaración jurada del IVA, en primer lugar de elegir correctamente el régimen por el cual le efectuaron la retención (ya sea que se trate de compras efectuadas por adquirentes -C.1116/B-; por intermediarios -cooperativas- o exportadores, de acuerdo al Anexo II de la R.G. Nº 1394) y además consignar correctamente en el campo previsto para el Nº de certificado (en el aplicativo va a aparecer como "código de operación") el número conformado del siguiente modo:

               Primeros dos dígitos: Código de establecimiento emisor del C.1116/C (son los primeros números preimpresos del
                                                formulario).
               2 dígitos siguientes: Para los C.1116/C se debe consignar "02. El 01 es para los C.1116/B.
               8 dígitos siguientes: Son los 8 números finales del Nº preimpreso en el C.1116/C.
               Ejemplo:Formulario C.1116/C Nº preimpreso 01-00000001.

                            En el campo Nº de comprobante se deberá consignar 010200000001.

                                                                        Debido a las confusiones a la que está expuesta la carga de la información, tanto de parte de las cooperativas como de los productores, y a efectos de evitar inconvenientes en el cruzamiento que efectúa la AFIP, sugerimos que en los C.1116/C que se emitan quede exteriorizado, respecto de la retención, el código de régimen utilizado por la cooperativa para informarlo a la AFIP, de modo que tanto ésta como el productor informen el mismo código.

                                                                       Adjuntamos en un anexo a la presente la comunicación enviada por CONINAGRO donde se detallan además las cooperativas que han cometido errores en la confección del SICORE.

                                                                       Cordialmente.

                                                                                              Cr. Fernando L. Orecchia